Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов

Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 385

Бусел - информационный портал ОФОРМЛЯЕМ СЧЕТ-ФАКТУРУ ДЛЯ РАСЧЕТОВ В настоящее время для перечисления денежных средств в виде предварительной оплаты за товары (работы, услуги) или арендной платы и коммунальных платежей используются счета-фактуры произвольной формы или счета-фактуры формы № 868. Если счет-фактура составляется по примерной форме, необходимо соблюсти наличие обязательных реквизитов, закрепленных в ст.9 Закона РБ от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (в ред. от 25.06.2001 № 42-З). В зависимости от характера хозяйственных операций и системы обработки данных в первичные учетные документы могут включаться дополнительные реквизиты. Счета-фактуры для расчетов рассматриваются как первичные документы бухгалтерского оформления. В соответствии с Положением о приемке товаров по количеству и качеству, утвержденным постановлением Кабинета Министров РБ от 26.04.1996 № 285, счет-фактура является сопроводительным документом. В отличие от счетов-фактур по НДС счета-фактуры для расчетов не являются бланками строгой отчетности. В счете-фактуре для расчетов может оговариваться конкретный срок оплаты, который не закреплен договором. Пунктом 8 постановления Пленума ВХС РБ от 23.12.2004 № 13 «О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Республики Беларусь о договоре поставки» закреплено, что покупатель обязан оплатить поставленные товары в срок, установленный актами законодательства или договором поставки, а при его отсутствии - непосредственно до или после получения товаров (п.1 ст.456 ГК РБ). Слова «непосредственно до или после получения» означают, что срок оплаты должен быть максимально приближен к моменту получения (передачи) товара покупателем. В договоре поставки стороны могут указать конкретный срок оплаты товара либо установить порядок определения такого срока (например, оплата в срок, указанный в счете-фактуре). Если в договоре установлен порядок определения срока оплаты и поставщик не совершил необходимые действия по определению этого срока (например, не направил покупателю счет-фактуру), применяются правила ст.295 ГК РБ. Следует отметить, что в соответствии с требованиями абзаца пятого подп.1.1 п.1 Указа Президента РБ от 07.03.2000 № 117 «О некоторых мерах по упорядочению посреднической деятельности при продаже товаров» (с изменениями и дополнениями, внесенными указами Президента РБ от 13.02.2002 № 99, от 04.04.2002 № 188 и от 30.08.2002 № 470) (далее - Указ № 117) в качестве существенного условия договора должна указываться цель приобретения товаров (для собственного производства и (или) потребления, вывоза из Республики Беларусь, оптовой и (или) розничной торговли, переработки на давальческих условиях, поставки для государственных нужд или по установленным Советом Министров квотам). Согласно п.4 Положения о поставках товаров в Республике Беларусь, утвержденного постановлением Кабинета Министров РБ от 08.07.1996 № 444 (с изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями Совета Министров РБ от 20.08.1998 № 1318 и от 02.06.2000 № 797), договор поставки считается заключенным даже тогда, когда между сторонами согласованы лишь наименование товара, его количество и цена либо установлен порядок их определения. Закреплено также, что при заключении договора путем составления одного документа он, как правило, должен содержать следующие реквизиты: точное и полное имя (наименование), а также сведения о юридическом адресе сторон договора; дату заключения договора; место заключения договора; надлежащие собственноручные подписи сторон или лиц, уполномоченных на подписание договора от их имени. Аналогичная норма содержится в п.5 Инструкции по учету затрат по доставке товаров при определении таможенной стоимости на основе цены сделки с ввозимыми товарами, утвержденной постановлением ГТК РБ от 05.05.2000 № 27 (с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением ГТК РБ от 15.04.2004 № 34) (далее - Инструкция): заявленные декларантом сведения о расходах по доставке товара по таможенной территории Республики Беларусь должны быть подтверждены документами, позволяющими однозначно доказать правомерность этих вычетов и определить их величину. Поскольку доставка товара представляет по своей сути возмездную сделку между сторонами, то в качестве подтверждающих документов могут использоваться документы, которые обычно применяются в коммерческой практике для оформления подобных сделок. В качестве таких документов в подп.5.2 и 5.3 Инструкции названы: - счет-фактура от исполнителя договора доставки, содержащий реквизиты сторон, сумму и условия платежа, а также предмет платежа; - банковские платежные документы, подтверждающие факт оплаты услуг по доставке товаров в соответствии с выставленным счетом-фактурой. В отношении счета-фактуры в Инструкции имеется следующая оговорка: «… в случае представления декларантом специфицированного счета-фактуры, содержащего предмет договора (то есть четкое определение обязательств исполнителя, например, погрузка товаров на транспортное средство, транспортировка от места отправления (погрузки) до места ввоза на таможенную территорию Республики Беларусь и от места ввоза до места назначения (выгрузки), выгрузка товаров с транспортного средства и прочее) и другие существенные условия договора (наименования сторон, заключивших договор на перевозку, получателя товаров, условия оплаты и прочее), такой счет-фактура может выступать в качестве договора на доставку товаров». Исходя из этого и в соответствии с подп.1.1 постановления Минэкономики и Минторга РБ от 25.07.2000 № 143/11 «О некоторых вопросах порядка осуществления оптовой торговли» направление счета-фактуры, счета (как оферты) и товарной накладной на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей (товарно-транспортной накладной), содержащих существенные условия достигнутого между сторонами договора, является заключением договора, а указание в товарных (товарно-транспортных) накладных, счетах-фактурах, счетах цели приобретения товаров - указанием, соответствующим требованиям абзаца пятого подп.1.1 п.1 Указа № 117. Счет-фактура составляется организацией (предприятием)-поставщиком (подрядчиком) на имя организации (предприятия)-покупателя (потребителя, заказчика) не менее чем в двух экземплярах. Первый экземпляр счета-фактуры представляется покупателю и является основанием для платежа за приобретаемые ТМЦ (работы, услуги), второй - остается у поставщика. Счет-фактура должен содержать следующие реквизиты: порядковый номер; дату представления; наименование и УНП поставщика товара (работ, услуг); наименование получателя товара (работ, услуг); наименование товара (работ, услуг); стоимость (цену) товара (работы, услуги) (без НДС); ставку НДС, %; сумму НДС; сумму с НДС. В соответствии с п.8 Положения о государственном контроле за соблюдением дисциплины цен, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 01.02.1993 № 51 «Об усилении контроля за соблюдением цен» (с изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями Кабинета Министров РБ от 02.12.1994 № 221, от 03.06.1996 № 351 и от 16.08.1996 № 547), субъекты хозяйствования при реализации продукции и товаров обязаны указывать в счетах-фактурах свободную отпускную (оптовую) цену предприятия-изготовителя, его наименование, наименование продукции (товаров), ее количественные и качественные показатели. При поставке продукции и товаров через оптовые (снабженческо-сбытовые) организации в товарно-сопроводительных документах, в т.ч. в счетах-фактурах, в обязательном порядке отражается размер взимаемой надбавки (наценки). Дополнительно в счетах-фактурах указываются срок действия счета, срок резервирования товара, а также справочная информация о том, какие документы необходимо иметь покупателю при получении товара. Счет-фактура может составляться от руки или с использованием компьютера. В используемой форме счета-фактуры должны быть выдержаны последовательность и число показателей, содержащихся в типовой форме № 868. После составления счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товара (работ, услуг), и скрепляется печатью организации. Покупатель ставит свою подпись на счете-фактуре при получении товара (работ, услуг). При этом на счете-фактуре указываются номер и дата платежного поручения, а также доверенности. Счета-фактуры могут составляться: - на суммы авансовых платежей (предоплат) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); - на средства от взимания штрафов, взыскания пеней, выплаты неустоек, начисляемых за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг); - в дополнение к платежному требованию для оформления расчетов в порядке «инкассо». Обязательность выписки счетов-фактур установлена Инструкцией о порядке продажи товаров из розничной торговой сети юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, утвержденной постановлением Минторга РБ от 08.06.2005 № 22 (далее - Инструкция № 22) (примечание 1). Так, согласно п.6 Инструкции № 22 при отпуске товаров, оплата которых осуществляется в безналичном порядке, продавец выписывает счет-фактуру в трех экземплярах, один из которых передается покупателю, а два остаются у продавца. Срок действия счета-фактуры устанавливается продавцом, но не менее чем на 5 рабочих дней с даты его оформления. Оформление иных документов взамен счета-фактуры не допускается. До 15 сентября 2005 г. действовала норма, закрепленная п.4 Правил продажи товаров и продукции общественного питания из розничной торговой сети юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, утвержденных приказом Минторга РБ от 14.05.1999 № 53 (примечание 2), в соответствии с которой срок действия счета составлял 10 календарных дней, не считая дня его выписки. Следует помнить, что при заполнении расчетных документов (платежных поручений, требований-поручений, платежных требований) на оплату приобретаемых (отгруженных) товаров (работ, услуг) по строке «Назначение платежа» обязательно указываются номер и дата полученного (выписанного) счета-фактуры, являющегося основанием для списания денег с расчетного счета. В нижеприведенной таблице рассмотрим очередность оформления реквизитов счета-фактуры. |———————–——————————————–————————————————————————————————————————————¬ | № | Наименование | Порядок осуществления записей | |очеред-| реквизитов | | | ности | | | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| |Заполняется поставщиком (подрядчиком) для предварительной оплаты | |———————–——————————————–————————————————————————————————————————————| | 1 |Поставщик и |Записываются полное или сокращенное | | |его адрес |наименование поставщика (подрядчика) | | | |согласно его учредительным документам | | | |(свидетельству о государственной | | | |регистрации), учетный номер плательщика | | | |налогов (УНП), идентификационный код | | | |согласно Общегосударственному | | | |классификатору «Юридические лица и | | | |индивидуальные предприниматели» (ОКЮЛП), | | | |а также юридический адрес продавца. | | | |Реквизиты указываются от руки либо при | | | |помощи специально изготовленного штампа | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 1.1 |Расчетный счет|Указываются номер расчетного счета, | | | |наименование, местонахождение и код банка | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 2 |СЧЕТ-ФАКТУРА |Указываются порядковый номер счета-фактуры, | | |№ _________ |присваиваемый в порядке возрастания, как | | |от ________ |правило, в пределах отчетного года, а также | | |20___ г. |дата выписки и регистрации документа | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 3 |Грузоотпра- |Записываются полное или сокращенное | | |витель |наименование грузоотправителя (поставщика, | | |Ст. |подрядчика) согласно его учредительным | | |отправления |документам (свидетельству о государственной | | | |регистрации), учетный номер плательщика | | | |налогов (УНП), идентификационный код | | | |согласно Общегосударственному | | | |классификатору «Юридические лица и | | | |индивидуальные предприниматели» (ОКЮЛП), | | | |а также юридический адрес грузоотправителя | | | |(продавца) и станция отправления груза. | | | |Реквизиты указываются от руки либо при | | | |помощи специально изготовленного штампа. | | | |Если поставщик и грузоотправитель - одно и | | | |то же лицо, то допускается указывать «он же»| |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 4 |Плательщик и |Указываются полное или сокращенное | | |его адрес |наименование плательщика согласно его | | | |учредительным документам (свидетельству | | | |о государственной регистрации), УНП, ОКЮЛП, | | | |а также юридический адрес и коммерческие | | | |данные плательщика | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 4.1 |Расчетный счет|Указываются номер расчетного счета, | | | |наименование, местонахождение и код банка | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 5 |Грузополуча- |Записываются полное или сокращенное | | |тель |наименование грузополучателя, его УНП, | | |Ст. назначения|ОКЮЛП и юридический адрес. Если плательщик | | |Число мест |и грузополучатель - одно и то же лицо, то | | |Вес |допускается запись «он же». Кроме того, | | | |при необходимости указываются станция | | | |назначения, число мест (по количеству | | | |упаковок) и вес груза | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 6 |Договор-заказ |Отмечаются дата договора и его номер, если | | |№ ________ |его заключение предшествовало оформлению | | |от _______ |счета-фактуры. Если счет-фактура содержит | | |20___ г. |существенные условия достигнутого между | | | |сторонами договора и оформление отдельного | | | |договора не производится, то эта часть | | | |документа не заполняется | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 7 |Дополнение: |Указываются срок, в течение которого | | | |действителен счет-фактура; цель | | | |приобретения товара; наименование вида | | | |документа, установившего отпускную цену | | | |на товар (работу, услугу), его дата и | | | |порядковый номер; иная необходимая | | | |информация по усмотрению поставщика | | | |(подрядчика) (например, в этой части | | | |может быть указано, что при получении | | | |товара необходимо иметь доверенность | | | |с кодами УНП и ОКЮЛП) | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 8 |В табличной части счета-фактуры стоимостные показатели | | |заполняются в белорусских рублях. Если стоимость товара | | |(выполненных работ, оказанных услуг) выражена в иностранной| | |валюте, то показатели счета-фактуры могут быть заполнены | | |в иностранной валюте. Если их стоимость подлежит оплате | | |в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной | | |сумме в иностранной валюте или в условных денежных | | |единицах, то показатели счета-фактуры могут быть заполнены | | |в иностранной валюте или в условных денежных единицах | |———————+——————————————–————————————————————————————————————————————| | 8.1 |Графа 1 |Записывается наименование товара, | | |«Наименование»|выполненной работы, оказанной услуги | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 8.2 |Графа 2 |Указываются единицы измерения | | |«Ед. изм.» | | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 8.3 |Графа 3 «К-во»|Проставляется количество товара | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 8.4 |Графа 4 «Цена,|Указывается цена единицы товара | | |тыс.руб.» |(работ, услуг) без НДС | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 8.5 |Графа 5 |Подсчитывается стоимость товара, которая | | |«Сумма, |получается в результате произведения | | |тыс.руб.» |показателей гр.3 и 4 | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 8.6 |Графа 6 |Проставляется размер ставки НДС в процентах | | |«Ставка НДС, | | | |%» | | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 8.7 |Графа 7 «Сумма|Подсчитывается сумма НДС. Показатель | | |НДС, тыс.руб.»|получается путем умножения данных гр.5 и 6 | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 8.8 |Графа 8 |Записывается полная стоимость товара | | |«Сумма с НДС, |(работ, услуг) с учетом НДС. Показатель | | |тыс.руб.» |получается путем суммирования данных | | | |гр.5 и 7 | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 8.9 |Итого |Подсчитываются итоги по гр.5, 7, 8 | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 9 |Сумма НДС: |Записывается прописью общая сумма НДС, | | | |которая должна соответствовать итоговой | | | |сумме по гр.7 таблицы. Запись производится | | | |с прописной буквы | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 10 |Всего с НДС: |Записывается прописью общая стоимость | | | |товара (работ, услуг) с учетом НДС, | | | |которая должна соответствовать итоговой | | | |сумме по гр.8 таблицы. Запись производится | | | |с прописной буквы | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 11 |Руководитель |Счет-фактура подписывается руководителем и | | |М.П. |главным бухгалтером организации-поставщика | | |Гл. бухгалтер |(подрядчика) либо иным лицом (лицами), | | | |уполномоченным на то приказом | | | |(распорядительным документом) организации | | | |или доверенностью от имени организации. | | | |Подписи должны иметь расшифровки (инициалы | | | |и фамилия). Счет-фактура заверяется печатью | | | |либо штампом продавца | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 12 |к платежному |Отмечаются номер и дата платежного | | |требованию |требования, по которому выставляется | | |№ ________ |оплата, при последующей оплате | | |от _______ | | | |20___ г. | | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| |Заполняется покупателем | |———————–——————————————–————————————————————————————————————————————| | 13 |Распоряжение |Руководитель организации или лицо, им | | |об оплате или |уполномоченное, налагает резолюцию об | | |отказе |оплате или неоплате главным бухгалтером | | |от акцепта |(бухгалтером) счета-фактуры | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| |Заполняется поставщиком (подрядчиком) при получении товара | |покупателем (заполнение не обязательно, по усмотрению поставщика) | |———————–——————————————–————————————————————————————————————————————| | 14 |Дата отгрузки |Проставляется дата фактической отгрузки | | | |(товара), выполнения работ (оказания услуг) | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 15 |Способ |Указываются номер ТТН-1, ТН-2 или другого | | |отправления и |сопроводительного документа, а также | | |№ квит./накл. |способ отправки (автотранспортом, почтой, | | | |нарочным) | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 16 |Отпустил |Указывается должность, проставляются | | |(разрешил) |подпись и расшифровка подписи должностного | | | |лица организации, отпустившей товар | | | |(выполнившей работу, оказавшей услугу) | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| | 17 |Получил |Указывается должность, проставляются | | |(принял) |подпись и расшифровка подписи должностного | | | |лица организации, принявшей товар | | | |(работу, услугу) | |———————+——————————————+————————————————————————————————————————————| В соответствии с подп.2.3.18 Примерной инструкции по делопроизводству в министерствах, госкомитетах и других центральных органах управления, учреждениях, организациях и на предприятиях Республики Беларусь, утвержденной приказом Госкомархива РБ от 23.05.1995 № 13, резолюция - письменное указание руководителя о порядке исполнения или использования документа. В состав резолюции должны входить следующие элементы: фамилия и инициалы исполнителя (исполнителей), задание, сроки его исполнения (при необходимости), подпись, дата. Срок исполнения документа и дата резолюции оформляются цифровым способом, например: 01.08.2005. Приведем пример оформления счета-фактуры. Форма № 868 ————————————————————————————————————–———————————————————————————————— Поставщик |СЧЕТ-ФАКТУРА ООО «Деловые бумаги», УНП 101156324 | ОКЮЛП 05572563 | и его адрес | 220050, Минск, ул.Виноградная, д.25 |№ 469 Расчетный счет | 3012200320017 в филиале 511 | АСБ «Беларусбанк», Минск, код 815 |от 14 сентября 2005 г. |к платежному требованию |№ _______ |от _______ 20___ г. ————————————————————————————————————+———————–—————————–—————————————— Грузоотправитель он же | Склад | № опер. | Шифр покуп. |———————+—————————+—————————————— | | | |———————+—————————+—————————————— |Распоряжение об оплате или Ст. отправления |отказе от акцепта |Градовой Н.И. |Перечислить 15.09.2005 |Вильмонт |14.09.2005 ————————————————————————————————————+———————————————————————————————— Плательщик ОДО «Старт», УНП 101400365 ОКЮЛП 37564038 и его адрес 220068, Минск, ул.Комсомольская, д.11 Расчетный счет 301220349238 в филиале 511 АСБ «Беларусбанк», Минск, код 815 ————————————————————————————————————————————————————————————————————— Грузополучатель он же Ст. назначения Число мест Вес ——————————————————————–——————————————————————–——————————————————————— Договор-заказ № ___ | Дата отгрузки | Способ отправления от _________ 20___ г. | ___________ 20___ г. | и № квит./накл. ——————————————————————+——————————————————————+——————————————————————— Дополнение: Счет действителен в течение 5 рабочих дней. Цена установлена приказом № 15 от 06.08.2005. Цель приобретения товара: для использования в производственной деятельности ————————————————————————–—————–———–—————–——————–——————–——————–——————— Наименование | Ед. |К- |Цена,|Сумма,|Ставка|Сумма | Сумма |изм. |во |тыс. | тыс. |НДС, %| НДС, |с НДС, | | |руб. | руб. | | тыс. | тыс. | | | | | | руб. | руб. ————————————————————————+—————+———+—————+——————+——————+——————+——————— 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 ————————————————————————+—————+———+—————+——————+——————+——————+——————— Подписка на журнал |номер| 6 | 6,5 | 39,0 | 18 | 7,02 | 46,02 «Экономические новости» | | | | | | | на IV квартал 2005 г. | | | | | | | ————————————————————————+—————+———+—————+——————+——————+——————+——————— | | | | | | | ————————————————————————+—————+———+—————+——————+——————+——————+——————— Итого: | | | | 39,0 | | 7,02 | 46,02 ————————————————————————+—————+———+—————+——————+——————+——————+——————— Сумма НДС: Семь тысяч двадцать рублей________________________________ Всего с НДС: Сорок шесть тысяч двадцать рублей_______________________ Руководитель __Рыбалко__ И.А.Рыбалко М.П. Гл. бухгалтер Заяц___ Д.Г.Заяц___ Регистрация счетов-фактур Регистрацию счетов-фактур целесообразно производить в хронологическом порядке в книге регистрации счетов-фактур. Пунктом 6 Инструкции № 22 закреплено, что выписанные счета-фактуры регистрируются ежедневно в реестре выписанных счетов-фактур на продажу товаров по безналичному расчету юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по следующей форме: ООО «Деловые бумаги»________________________ (наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) магазин «Деловые бумаги»______________________ (наименование торгового объекта (отдела, секции)) РЕЕСТР № 1 выписанных счетов-фактур на продажу товаров по безналичному расчету юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям за 14 сентября 2005 г. |——————————————–—————————————————————————————————————–——————————————¬ | Получатель | Счет-фактура | Дата оплаты | | |——————————–————————————–—————————————| | | | номер | дата | сумма | | |——————————————+——————————+————————————+—————————————+——————————————| |<…> | | | | | |——————————————+——————————+————————————+—————————————+——————————————| | ОДО «Старт» | 469 | 14.09.2005 | 46 020 | 19.09.2005 | |——————————————+——————————+————————————+—————————————+——————————————| |<…> | | | | | |——————————————+——————————+————————————+—————————————+——————————————| | ИТОГО| | | 1 380 600 | | |——————————————+——————————+————————————+—————————————+——————————————| Сроки хранения счетов-фактур Счет-фактуру можно отнести к первичным документам, зарегистрировавшим факт совершения хозяйственных операций, явившихся основанием для бухгалтерских записей. В соответствии со ст.462 Перечня типовых документов органов государственной власти и управления, учреждений, организаций и предприятий Республики Беларусь по организации системы управления, ценообразованию, финансам, страхованию, управлению государственным имуществом, приватизации, внешнеэкономическим связям с указанием сроков хранения, утвержденного постановлением Госкомархива РБ от 06.08.2001 № 38 (с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением от 28.04.2004 № 4), счета-фактуры следует хранить 3 года при условии завершения ревизии и после проведения налоговой проверки. 21.09.2005 г. Наталья Кондакова, кандидат экономических наук, аудитор Журнал «Главный Бухгалтер. Учетная и отчетная документация» № 5, 2005 г. Примечание 1. Вступает в силу через два месяца после официального опубликования («НРПА РБ» от 14.07.2005 № 108). Примечание 2. Постановление утратило силу в связи с изданием постановления Минторга РБ от 08.06.2005 № 23, вступившего в силу через два месяца после официального опубликования (опубликовано в «НРПА РБ» от 14.07.2005 № 108). От редакции: Постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 05.05.2000 г. № 27 «Об утверждении Инструкции по учету затрат по доставке товаров при определении таможенной стоимости на основе цены сделки с ввозимыми товарами» на основании постановления Государственного таможенного комитета от 05.07.2005 № 46 утратило силу. С 3 ноября 2006 г. в Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-3 на основании Закона Республики Беларусь от 20.07.2006 № 160-З внесены изменения и дополнения. В Закон Республики Беларусь от 18.10.1994 № 3321-ХII «О бухгалтерском учете и отчетности» на основании Закона Республики Беларусь от 29.12.2006 № 188-З внесены изменения и дополнения. С 9 марта 2007 г. постановление Совета Министров Республики Беларусь от 01.02.1993 № 51 «Об усилении контроля за соблюдением цен» на основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 28.02.2007 № 252 утратило силу. С 14 сентября 2007 г. в приложение к постановлению Государственного комитета по архивам и делопроизводству Республики Беларусь от 06.08.2001 № 38 «Об утверждении Перечня типовых документов органов государственной власти и управления, учреждений, организаций и предприятий Республики Беларусь по организации системы управления, ценообразованию, финансам, страхованию, управлению государственным имуществом, приватизации, внешнеэкономическим связям с указанием сроков хранения и положения о порядке его применения», на основании постановления Министерства юстиции от 31.08.2007 № 58 внесены изменения и дополнения. С 29 августа 2008 г. постановление Государственного таможенного комитета РБ от 05.07.2005 № 46 «Об утверждении Инструкции о порядке и условиях заявления и контроля таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь» на основании постановления Государственного таможенного комитета РБ от 25.07.2008 № 60 утратило силу. С 11 сентября 2008 г. постановление Кабинета Министров РБ от 26.04.1996 № 285 «Об утверждении Положения о приемке товаров по количеству и качеству» на основании постановления Совета Министров РБ от 03.09.2008 № 1290 утратило силу. Разделы Популярные новости Курсы валют Национального Банка РБ Народный вопрос-ответ Статистика Правовые акты по году принятия

БУСЕЛ © 2008-2017. При использовании материалов ссылка на источник обязательна

Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 59
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 67
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 35
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 17
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 84
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 52
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 72
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 64
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 70
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 49
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 38
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 64
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 61
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 20
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 95
Как правильно оформить счет -фактуру для расчетов 96

Похожие новости:

  • Как правильно сшить галстука
  • Как сделать закваску из хлеба
  • Поделки из шин в детском саду своими руками фото
  • Тату на глазах после
  • Как сделать машину в городе